Renta gravable para extranjeros no residentes

Nov 17 2014
Los extranjeros no residentes deben presentar formularios de impuestos federales sobre la renta, pero con sus propias exenciones especiales. Obtenga más información sobre los impuestos de no residentes en .

La buena noticia es que si califica como extranjero no residente, el IRS solo quiere recaudar impuestos sobre la renta sobre el dinero que ganó en los Estados Unidos. Para simplificar las cosas, ¡ja! — el IRS ha identificado dos amplias categorías de ingresos de no residentes que están sujetos a impuestos estadounidenses:

  • Ingreso efectivamente conectado (ECI) : si tiene un trabajo en los EE. UU. o tiene su propio negocio, ese ingreso está "efectivamente conectado" a un comercio o negocio estadounidense
  • Ingreso fijo, determinado, anual o periódico (FDAP) : esta categoría captura todo lo que no es ECI, incluidos los dividendos e intereses sobre inversiones, pensión alimenticia, beneficios del Seguro Social (85 por ciento) e ingresos diversos como becas y comisiones de ventas.

¿Por qué el IRS diferencia entre ingresos ECI y FDAP? Porque los federales gravan los dos tipos de ingresos de no residentes a tasas diferentes. Los ingresos efectivamente conectados se gravan con las mismas tasas de impuesto sobre la renta graduadas que pagan los ciudadanos estadounidenses. Cuanto más gane en ECI, mayor será su tasa impositiva efectiva. La mayor diferencia entre las tasas impositivas para residentes y no residentes es que los no residentes casados ​​no pueden presentar una declaración conjunta [fuente: IRS ]. La única forma en que un no residente puede presentar una declaración conjunta es si está casado con un ciudadano o residente de los EE. UU., momento en el que presentará una declaración de impuestos regular.

Los ingresos FDAP se gravan a una tasa fija del 30 por ciento [fuente: IRS ]. Es importante tener en cuenta que FDAP no es lo mismo que un impuesto a las ganancias de capital. Los ciudadanos no estadounidenses solo tienen que pagar impuestos sobre las ganancias de capital por la venta de acciones y otros activos de capital si residen en los EE. UU. durante 183 días o más durante el año fiscal. Esa tasa de impuesto a las ganancias de capital también es del 30 por ciento.

Para confundir aún más las cosas, existe un impuesto sobre las ganancias de capital completamente separado para la venta de bienes inmuebles por parte de un extranjero, independientemente de su condición de residente o extranjero no residente. Si un ciudadano no estadounidense vende una propiedad inmobiliaria de los EE. UU., se retiene el 10 por ciento del precio de venta como impuesto a las ganancias de capital [fuente: IRS ]. Se aplican tasas impositivas más altas a los bienes inmuebles vendidos o distribuidos por corporaciones extranjeras.

Tratados fiscales

Estados Unidos ha firmado tratados fiscales con gobiernos de todo el mundo que ofrecen ciertas exenciones fiscales a los extranjeros que trabajan en suelo estadounidense. Por ejemplo, los residentes de México que trabajan por cuenta propia en los EE. UU. durante no más de 182 días en un período de 12 meses están exentos del impuesto sobre la renta de los EE. UU. [fuente: IRS ]. Explore la lista completa de tratados fiscales .

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