¿Por qué EE. UU. no tiene un sistema de presentación de impuestos 'sin devolución'?

Apr 18 2022
Al menos 30 países tienen sistemas de presentación sin devolución, incluidos Dinamarca, Suecia, España y el Reino Unido. ¿Por qué los Estados Unidos no?
Muchos países se han ido con los laboriosos sistemas de declaración de impuestos a favor de los sistemas sin devolución. Pero no los Estados Unidos. mariusFM77/Getty Images

Hacer impuestos en los EE . UU. es notoriamente complicado y costoso . Y empeora aún más cuando hay demoras y retrasos, lo que hace que sea especialmente difícil comunicarse con el Servicio de Impuestos Internos para obtener ayuda.

Pero para mí esto plantea una pregunta importante: ¿Por qué los contribuyentes deberían navegar por el tedioso y costoso sistema de declaración de impuestos?

El caso de una 'devolución simple'

En 1985, el presidente Ronald Reagan prometió un sistema de impuestos " sin devolución " en el que la mitad de todos los estadounidenses nunca volverían a llenar una declaración de impuestos. Según el marco, los contribuyentes con declaraciones simples recibirían automáticamente un reembolso o una carta que detalla cualquier impuesto adeudado. Los contribuyentes con declaraciones más complicadas utilizarían el sistema actual.

En 2006, el economista jefe del presidente Barack Obama, Austan Goolsbee, sugirió una " declaración simple ", en la que los contribuyentes recibirían formularios de impuestos ya completados para su revisión o corrección. Goolsbee estimó que su sistema ahorraría a los contribuyentes más de $2 mil millones al año en tarifas de preparación de impuestos .

Aunque nunca se implementaron, las dos propuestas ilustran lo que todos sabemos: a nadie le gusta llenar formularios de impuestos .

Entonces, ¿por qué tenemos que hacerlo?

Como experto en el sistema tributario de EE. UU. , veo el costoso y lento sistema de declaración de impuestos de Estados Unidos como consecuencia de su relación con la industria de preparación de impuestos comerciales, que presiona al Congreso para mantener el statu quo.

Un sistema costoso y lento

La presentación sin devolución no es difícil. Al menos 36 países permiten la presentación sin devolución , incluidos Dinamarca, Suecia, España y el Reino Unido.

Además, el 95 por ciento de los contribuyentes estadounidenses reciben al menos uno de los más de 30 tipos de declaraciones informativas que le permiten al gobierno conocer sus ingresos exactos. Estas declaraciones de información le brindan al gobierno todo lo que necesita para completar las declaraciones de impuestos de la mayoría de los contribuyentes .

El sistema estadounidense es 10 veces más caro que los sistemas fiscales de otros 36 países con economías sólidas. Pero esos costos se desvanecen en un sistema sin devolución, al igual que las 2.600 millones de horas que los estadounidenses dedican a la preparación de impuestos cada año.

Tal vez se esté preguntando si el Congreso está atrasado, sin darse cuenta de que puede liberarnos de la preparación de impuestos. No es verdad.

Preparación de Impuestos Comerciales

Hace aproximadamente dos décadas, el Congreso ordenó al IRS que proporcionara a los contribuyentes de bajos ingresos una preparación de impuestos gratuita. La agencia respondió en 2002 con " Free File ", una asociación público-privada entre el gobierno y la industria de preparación de impuestos. Como parte del trato, el IRS acordó no competir con el sector privado en el mercado de preparación de impuestos gratis.

En 2007, la Cámara de Representantes rechazó la legislación para brindar preparación de impuestos gubernamentales gratuita para todos los contribuyentes. Y en 2019, el Congreso intentó prohibir legalmente que el IRS brindara servicios gratuitos de preparación de impuestos en línea.

Sólo una protesta pública cambió el rumbo .

La parte pública de Free File consiste en que el IRS conduce a los contribuyentes a sitios web comerciales de preparación de impuestos. La parte privada consiste en aquellas entidades comerciales que desvían a los contribuyentes hacia alternativas costosas.

Según el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria, que supervisa las actividades del IRS, los socios privados utilizan códigos informáticos para ocultar los sitios web gratuitos y llevar a los contribuyentes desprevenidos a sitios pagos.

En caso de que un contribuyente descubra una alternativa de preparación gratuita, los preparadores privados imponen varias restricciones como ingresos o el uso de varios formularios como excusa para que los contribuyentes regresen a la preparación paga.

En consecuencia, de los más de 100 millones de contribuyentes elegibles para recibir ayuda gratuita, el 35 por ciento termina pagando por la preparación de impuestos y el 60 por ciento ni siquiera visita los sitios web gratuitos . En lugar de que el 70 por ciento de los estadounidenses reciba preparación de impuestos gratuita, las empresas comerciales redujeron ese porcentaje al 3 por ciento .

Ahorro y Evasión Fiscal

Tal vez esté adivinando que existen justificaciones políticas válidas para evitar al gobierno y empoderar al sector privado. Juzgue esos argumentos usted mismo. Un argumento de los preparadores de impuestos comerciales es que los contribuyentes se perderán valiosos ahorros de impuestos si confían en la preparación gratuita del gobierno.

De hecho, el software del gobierno reflejaría las mismas leyes utilizadas por los preparadores pagados con el mismo acceso a las deducciones o créditos de ahorro de impuestos. Además, los preparadores de impuestos como H&R Block prometen pagar todos los impuestos e intereses que resulten de una auditoría fallida . Como resultado, estos servicios tienen todos los incentivos para tomar posiciones fiscales conservadoras y progubernamentales.

Un segundo argumento es que las declaraciones de impuestos preparadas por el gobierno fomentan la evasión de impuestos. En un sistema de no devolución, el gobierno revela su conocimiento de los ingresos del contribuyente antes de que el contribuyente presente la declaración. Por lo tanto, según el argumento, el contribuyente sabe si el gobierno se ha perdido algo y tiene motivos para dejar que el error persista.

Pero los contribuyentes ya saben qué formularios de información tiene el gobierno porque reciben duplicados de esos formularios. El incentivo a mentir no aumenta porque el contribuyente evita semanas de preparación de impuestos.

Reforzando a los anti-impuestos

Finalmente, está el argumento anti-impuestos para la preparación onerosa de impuestos: Mantener la preparación de impuestos desagradable para alimentar el sentimiento anti-impuestos.

En el pasado, los republicanos argumentaron en contra de los altos impuestos. Pero después de décadas de recortes de impuestos, los estadounidenses ya no se dejan influir por ese argumento . La preparación exasperante de impuestos, según este argumento, ayuda a mantener alta la fiebre anti-impuestos. Y eso alimenta el odio público hacia el gobierno y el sistema fiscal.

Desafortunadamente, el deseo del contingente anti-impuestos de obligar a los estadounidenses a gastar tiempo y dinero en la preparación de impuestos encaja con el deseo de la industria de preparación de impuestos de recaudar miles de millones de dólares en tarifas.

Las empresas de preparación de impuestos presionan al Congreso para que la preparación de impuestos siga siendo costosa y complicada. De hecho, Intuit, fabricante del software de preparación de impuestos TurboTax, ha catalogado la preparación de impuestos del gobierno como una amenaza para su modelo de negocio . ProPublica informó en 2019 sobre la lucha de 20 años de la compañía para evitar que el gobierno haga que la declaración de impuestos sea simple y gratuita para la mayoría de los ciudadanos.

Un ejemplo de esa complejidad es el crédito tributario por ingreso del trabajo , un programa gubernamental para personas de bajos ingresos. El crédito es tan complicado que el 20 por ciento de las personas que son elegibles nunca lo presentan , perdiendo así miles de dólares en ahorros.

Si el gobierno preparara las declaraciones de impuestos de todos, creo que más de ese 20 por ciento recibiría apoyo del gobierno. No obstante, según los informes , H&R Block  presionó a los legisladores para que complicaran el crédito, lo que llevó a más contribuyentes a los servicios de preparación pagados .

Creo que solo la protesta pública puede cambiar el sistema.

Beverly Moran es profesora emérita de derecho en la Universidad de Vanderbilt, donde enseña sobre impuestos federales sobre la renta.

Este artículo se vuelve a publicar de The Conversation bajo una licencia Creative Commons. Puede encontrar el artículo original aquí . Es una versión actualizada de un artículo publicado originalmente el 22 de marzo de 2021.

Este artículo fue corregido para aclarar cómo las empresas de preparación de impuestos han presionado al Congreso.

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