LLC como corporaciones C: cómo funcionan los impuestos de LLC

Dec 18 2014
Se aplican impuestos de LLC si forma una sociedad de responsabilidad limitada. Infórmese sobre los impuestos de LLC y descubra si formar una LLC es adecuado para su negocio.
Las LLC pueden ser corporaciones C, corporaciones S, de un solo miembro u otras permutaciones.

A menudo es preferible que su LLC de propietarios múltiples sea tratada como una corporación C a efectos fiscales. Puede ahorrarle mucho dinero, lo que significa que puede usar una mayor parte de sus ganancias para reinvertir en su empresa y su crecimiento. A diferencia de las LLC regulares, el IRS considera que las corporaciones son entidades fiscales separadas de los propietarios. Por lo tanto, una corporación C paga sus propios impuestos federales y estatales; el dinero no se ejecuta a través de los impuestos sobre la renta individuales de los propietarios. Esto significa que los dueños de negocios no están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, lo que puede ser un gran ahorro.

Además, las ganancias de la corporación C se pueden distribuir en efectivo a los propietarios como dividendos o salarios W-2 (dinero ganado de un empleador), suponiendo que la persona esté realizando un trabajo legítimo relacionado con el negocio. Los salarios W-2 son generalmente el método preferido, ya que el beneficiario solo paga impuestos una vez sobre su salario. Los dividendos, sin embargo, están sujetos a doble imposición; se gravan primero como parte de los ingresos corporativos de la LLC, y luego nuevamente en la declaración de impuestos sobre la renta del propietario/accionista cuando se entregan. Por lo tanto, es útil que una corporación C pueda pagar parte de sus ganancias a través de salarios [fuentes: Akalp , Entrepreneur ].

Hasta 2017 en los EE. UU., la ley fiscal estipulaba que los primeros $ 50,000 de las ganancias de una LLC se gravaran con la tasa inicial del impuesto corporativo federal del 15 por ciento. Luego, las tasas aumentaron según la cantidad de ganancias, hasta llegar a una tasa impositiva del 35 por ciento. Sin embargo, gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, a partir del año fiscal 2018, todas las corporaciones pagan impuestos a una tasa fija del 21 por ciento [fuente: Murray ].

La TCJA también creó una nueva deducción fiscal para las entidades canalizadoras, equivalente al 20 por ciento de los nuevos ingresos de la entidad. Se elimina gradualmente a $ 157,500 para personas solteras y $ 315,00 para personas casadas y finaliza una vez que los ingresos comerciales superan los $ 207,500 para solteros y $ 415,000 para casados ​​[fuente: Fishman ].

Veamos un escenario para ver la diferencia fiscal entre operar como una corporación C y como una entidad de transferencia. Ed y Bob son dueños de una LLC de diseño gráfico que obtiene una ganancia de $75,000. Cada uno posee el 50 por ciento del negocio. Si su empresa opera como una LLC o sociedad de múltiples propietarios (estas son entidades de traspaso), cada una de ellas registraría $ 30,000 en sus impuestos sobre la renta personal, suponiendo que cada una pudiera tomar la deducción completa del 20 por ciento. Si ambos presentaron su declaración como solteros, cada uno debe $3406 según las tasas impositivas del año 2019 (tasa de impuesto sobre la renta del 10 por ciento para los primeros $9700 y 12 por ciento sobre el ingreso restante), más el 15,3 por ciento en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia ($5737,50) , por un total de $9,143.5 cada uno y $18,287 juntos. Eso dejaría $ 56,713 de las ganancias de su empresa para reinvertir [fuentes:].

Sin embargo, si Ed y Bob operaran su negocio como una LLC que funciona como una corporación C, no se generarían ganancias a través de sus impuestos sobre la renta personal, por lo que no se recaudarían impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. En cambio, sus ganancias serían gravadas con la tasa del impuesto corporativo del 21 por ciento. Esto daría como resultado una factura de impuestos de $ 15,750, dejando $ 59,250 para reinversión [fuente: Servicio de Impuestos Internos ]. Este ejemplo asume que Ed y Bob dejan todas las ganancias en la corporación y no toman nada como salarios o dividendos W-2. Si tomaron algunas ganancias como salarios o dividendos, aún tendrían que pagar impuestos sobre la renta sobre eso.

Por supuesto, cuánto gana una LLC y cuánto reciben los propietarios por salario podría cambiar la dirección de estas cifras y determinar qué estructura fiscal es mejor.

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